اظهارنامه مالیاتی | مراحل تهیه و نکات مهم ارسال
اظهارنامه مالیاتی؛ مراحل تهیه و نکات مهم ارسال
اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات است که برای اعلام سود و زیان، هزینهها و استهلاک و تعیین میزان مالیات ارائه میشود. تهیه و ارسال آن باید با تکمیل ثبت نام الکترونیکی و رعایت مهلت مقرر انجام شود.
در یک نگاه
- تهیه اظهارنامه به تکمیل ثبت نام الکترونیکی وابسته است.
- مودیان مشمول شامل اشخاص حقیقی و حقوقی و گروههای مشخص دیگر هستند.
- مراحل ارسال از پیش ثبت نام کد اقتصادی تا دریافت و پرداخت قبوض ادامه دارد.
- نکات اظهارنامه موضوعاتی مانند سال مالی، اصلاح اطلاعات و پیامد عدم تسلیم را دربرمیگیرد.
روش تهیه اظهارنامه مالیاتی
سیاست و برنامه عملیاتی بیانشده، اخذ الکترونیکی اظهارنامه را بدون نیاز به مراجعه حضوری مودیان به واحدهای مالیاتی دنبال میکند. ارسال الکترونیکی اظهارنامه مشروط به تکمیل مراحل ثبت نام الکترونیکی است و بهتر است پیش از روزهای پایانی مهلت تسلیم انجام شود.
مودیان حقیقی تنها پس از تکمیل ثبت نام الکترونیکی میتوانند اظهارنامه را تسلیم کنند. در واحدهای مشارکتی برای عملکرد سال جاری یک اظهارنامه کافی است و ارائه اظهارنامه انفرادی برای همه شرکا لازم نیست.
اطلاعات شرکا در واحدهای مشارکتی از سامانه ثبت نام کد اقتصادی بارگذاری میشود. در صورت ثبت نشدن اطلاعات، از جمله اطلاعات شرکا، تکمیل اطلاعات در سامانه ثبت نام کد اقتصادی لازم است.
نکته مهم
مودیان حقوقی برای تسلیم اظهارنامه الکترونیکی به نام کاربری، کلمه عبور، کدرهگیری پیش ثبت نام و تکمیل اطلاعات ثبت نام نیاز دارند. کد خطای 504 به معنای برقرار نبودن شروط لازم برای ارسال اظهارنامه است.
اشخاص موظف به تهیه اظهارنامه
اشخاصی که طبق محتوای ارائهشده موظف به تهیه اظهارنامه هستند، گروههای مختلف حقیقی و حقوقی را شامل میشوند. این گروهها بر اساس محل فعالیت، محل اقامت و محل ایجاد درآمد تفکیک شدهاند.
- اشخاص حقیقی فعال در ایران که معاف از مالیات نیستند.
- اشخاص حقوقی فعال در ایران که معاف از مالیات نیستند.
- اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی فعال در خارج از کشور.
- اشخاص مقیم خارج که درآمد آنها از داخل ایران است.
- اتباع غیرایرانی دارای درآمد در ایران.
انواع اظهارنامه مالیات بر درآمد
اظهارنامههای ششگانه مالیات بر درآمد در متن ارائهشده شامل موارد زیر است:
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده 110 قانون مالیاتهای مستقیم.
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95.
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده 95.
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده 95.
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی مستند بر مواد 57 و 80.
- اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مواد 114 و 116.
مراحل ارسال الکترونیکی اظهارنامه
فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه الکترونیکی از ثبت اطلاعات اولیه آغاز میشود و پس از دریافت اظهارنامه، ارسال آن و دریافت کدرهگیری، به پرداخت قبوض مالیاتی میرسد.
- پیش ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کدرهگیری.
- تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت اطلاعات کاربری.
- ثبت نام کد اقتصادی.
- تایید اطلاعات ثبت نام.
- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی.
- ارسال اظهارنامه و دریافت کدرهگیری.
- دریافت و پرداخت اینترنتی قبوض مالیاتی.
نکات مهم تنظیم اظهارنامه
ارسال الکترونیکی اظهارنامه به مودی امکان میدهد اطلاعات مورد نیاز را در سامانه وارد کند. بخشهای دارای ستاره قرمز اطلاعاتی هستند که باید ارائه شوند. مشاهده کد 504 هنگام ارسال نیز به معنای نرسیدن فرم به سازمان و ضرورت تکمیل دوباره آن بیان شده است.
بر اساس متن، سال مالیاتی اشخاص حقیقی طبق ماده 100 ق.م.م همان سال شمسی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند است. برای اشخاص حقوقی ممکن است سال مالی با سال مالیاتی یکسان نباشد و مهلت تسلیم اظهارنامه حداکثر تا پایان 4 ماه شمسی از شروع سال مالی بیان شده است.
در متن، چهار مورد شامل سود سپردههای بانکی اشخاص حقیقی، فعالیتهای بخش کشاورزی، درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی و امور خیریه بهعنوان مواردی معرفی شدهاند که نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند. درباره اشخاص حقوقی نیز مطالعه قوانین معافیت مالیاتی مورد تاکید قرار گرفته است.
مثال کاربردی
در مورد شرکتی که ثبت شده اما فعالیتی نداشته است، متن بیان میکند که اظهارنامه باید حداکثر پس از گذشت 4 ماه از آغاز سال مالی ارسال شود و فرم میتواند به شکل سفید تحویل داده شود.
عدم فعالیت، طبق همین متن، مانع ارسال اظهارنامه برای شخص حقوقی نیست. همچنین عدم ارسال اظهارنامه با تبعات قانونی همراه دانسته شده و جریمه اشخاص حقوقی 30 درصد بدهی مالیاتی و اشخاص حقیقی 10 درصد اعلام شده است.
در صورت ارسال اظهارنامه به مدت 3 سال متوالی در موعد مقرر و پذیرش آن توسط سازمان، 5 درصد جایزه خوشحسابی نسبت به مالیاتهای پرداختشده طی این سه سال بیان شده است. همچنین اصلاح اطلاعات تا یک ماه قبل از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه امکانپذیر دانسته شده است.
نکته مهم
برای شرکتها و کسبوکارهای گسترده، متن بر حساسیت تکمیل اظهارنامه و اهمیت ثبت اطلاعات مالی تاکید دارد و ارسال بهموقع اظهارنامه را مورد توجه قرار میدهد.
جمعبندی
اظهارنامه مالیاتی برای اعلام اطلاعات مالی و تعیین مالیات ارائه میشود و تسلیم الکترونیکی آن مستلزم تکمیل ثبت نام و اطلاعات لازم است. اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس شرایط بیانشده مشمول تهیه اظهارنامه هستند. متن همچنین مراحل ارسال، انواع اظهارنامه، مهلتهای ذکرشده، امکان اصلاح اطلاعات و پیامدهای عدم تسلیم را توضیح میدهد.
اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در ایران، برخی اشخاص ایرانی فعال خارج از کشور، اشخاص مقیم خارج دارای درآمد از ایران و اتباع غیرایرانی دارای درآمد در ایران در گروههای مشمول قرار میگیرند.
فرآیند شامل پیش ثبت نام کد اقتصادی، تایید اطلاعات، ثبت نام کد اقتصادی، دریافت و تکمیل اظهارنامه، ارسال و دریافت کدرهگیری و سپس دریافت و پرداخت قبوض مالیاتی است.
بله. طبق متن، در صورت اشتباه یا فراموشی برخی موارد، امکان اصلاح فرم تا یک ماه قبل از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه وجود دارد.
