مالیات ثبت شرکت | الزامات مالیاتی پس از ثبت
مالیات ثبت شرکت
مالیات ثبت شرکت از الزامات مرتبط با ثبت و فعالیت شرکتها محسوب میشود. پس از ثبت شرکت، موضوعاتی مانند تشکیل پرونده مالیاتی، دریافت کد اقتصادی، پلمپ دفاتر، ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت قبوض مالیاتی مطرح میشود و شرکتها باید بر اساس ضوابط مربوط، اقدامات لازم را انجام دهند.
مبانی مالیات شرکتها
مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم میشود. مالیات مستقیم به درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی مرتبط است و مواردی مانند مالیات بر درآمد املاک، مشاغل و کشاورزی را در بر میگیرد.
بر اساس مطالب ارائهشده، شرکتها پس از ثبت باید متناسب با میزان درآمد خود مالیات پرداخت کنند. تمامی شرکتها و کسبوکارها به جز وزارتخانهها، دستگاههای دولتی و شهرداریها موظف به پرداخت این مالیات هستند.
پس از پایان فرآیند ثبت شرکت، انتخاب حوزه مالیاتی و دریافت کد اقتصادی برای دریافت صورت حساب دارایی و اقدام جهت پلمپ دفاتر مورد نیاز است.
پلمپ دفاتر و کد اقتصادی
طبق ماده 6 قانون تجارت هر تاجر و بازرگان به جز کسبه جزء موظف است دفاتر تعیینشده را نگهداری کند. اشخاصی که شرکت ثبت میکنند باید پیش از آغاز فعالیت در سال مالی جدید نسبت به تنظیم اظهارنامه پلمپ دفاتر و اخذ آن اقدام نمایند.
کد اقتصادی شمارهای 12 رقمی است که به اشخاص حقیقی و حقوقی عرضهکننده کالا یا خدمات اختصاص مییابد. این کد برای شناسایی شرکتها در واحد مالیاتی مورد استفاده قرار میگیرد.
هر شرکت یا موسسه پس از ثبت و صدور آگهی تاسیس، دو ماه فرصت دارد برای تشکیل پرونده و دریافت کد اقتصادی اقدام کند. بدون پرونده مالیاتی، دریافت کد اقتصادی امکانپذیر نیست.
پس از دریافت کد اقتصادی، شرکت باید این کد را در تمامی فاکتورهای خرید و فروش خود درج کند. همچنین بدون پرونده مالیاتی امکان دریافت کد اقتصادی وجود ندارد.
ضرورت دریافت کد اقتصادی
دریافت کد اقتصادی برای اخذ مجوز فعالیت اقتصادی، پرداخت مالیات و شناسایی شخص، شرکت یا موسسه در واحد مالیاتی استفاده میشود. تمامی شرکتهای ثبتشده ملزم به دریافت این کد هستند.
انواع مالیات بر درآمد
یکی از روشهای تعیین مالیات ثبت شرکت، مالیات بر درآمد است. بخشی از درآمد شرکتها به صورت سالانه به عنوان مالیات پرداخت میشود و سود و زیان از عوامل موثر در تعیین آن هستند.
ترازنامه و اظهارنامه نیز از روشهای رایج تعیین مالیات شرکتها به شمار میروند. سازمان امور مالیاتی مبالغ مربوط را به صورت سالانه تعیین میکند.
| عنوان | مبنای مالیات |
|---|---|
| شرکتهای سهامی و تعاونی | 10 درصد از کل درآمد و سپس نرخ ماده 131 |
| شرکتهای با مسئولیت محدود و تضامنی | پس از کسر 10 درصد، تقسیم بر اساس سرمایه یا سهمالشرکه |
| شرکتهای مختلط غیرسهامی | اعمال نرخ ماده 131 پس از کسر 10 درصد |
برای شرکتهایی که بیش از 50 درصد سرمایه آنها متعلق به وزارتخانهها، شرکتها و موسسات دولتی باشد، افزایش بها ناشی از ارزیابی مجدد داراییها با شرایط تعیینشده از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.
پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی
تشکیل پرونده مالیاتی برای دریافت کد اقتصادی ضروری است. مدارک مورد نیاز برای اشخاص حقوقی شامل اسناد ثبتی، مدارک هویتی اعضای هیئتمدیره و مدارک مرتبط با شرکت است.
- اساسنامه شرکت
- آگهی تاسیس و روزنامه رسمی
- شرکتنامه و اظهارنامه ثبت
- آگهی تغییرات
- مدارک اعضای هیئتمدیره
- گواهی امضای صاحبان امضای مجاز
از دیگر مدارک مورد اشاره میتوان به دفترچه مشخصات شناسایی شرکت، کپی فیش تلفن محل شرکت و اصل فیش واریز دو در هزار مبلغ سرمایه اولیه شرکت اشاره کرد.
اظهارنامه و پرداخت مالیات
اظهارنامه مالیاتی گزارش عملکرد یک سال مالی شرکت یا شخص حقیقی برای محاسبه و پرداخت مالیات است. اشخاص پس از ثبت شرکت و آغاز فعالیت باید نسبت به تهیه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
اشخاص تا 4 ماه پس از سال مالی فرصت دارند اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارائه کنند. در مورد اشخاص ایرانی مقیم خارج و اشخاص حقوقی دارای نمایندگی در ایران، نماینده مسئول ارائه اظهارنامه است.
برای پرداخت قبوض مالیاتی، امکان ثبتنام و پرداخت الکترونیکی فراهم شده است. مودیان پس از تکمیل ثبتنام میتوانند از طریق شناسه قبض و شناسه پرداخت، قبوض مالیاتی خود را پرداخت کنند.
- ورود به سیستم پرداخت
- تکمیل اطلاعات قبض
- دریافت تاییدیه اطلاعات
- صدور قبض
- انتخاب روش پرداخت
در فرآیند پرداخت قبض مالیاتی، اطلاعاتی مانند سال عملکرد، نوع مالیات، مرحله وصول، منبع مالیاتی و کلاسه پرونده باید بررسی و ارسال شود و در صورت خالی بودن گزینهای، عدد صفر درج گردد.
جمعبندی
مالیات ثبت شرکت شامل مجموعهای از تکالیف مالیاتی پس از ثبت شرکت است. دریافت کد اقتصادی، تشکیل پرونده مالیاتی، پلمپ دفاتر، ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت قبوض مالیاتی از مهمترین اقدامات محسوب میشوند. همچنین نحوه محاسبه مالیات بر درآمد برای انواع شرکتها و شرایط مربوط به شرکتهای دارای سهام دولتی در این چارچوب مورد توجه قرار میگیرد.
یکی از روشهای رایج تعیین مالیات ثبت شرکت، مالیات بر درآمد است. بخشی از درآمد شرکتها به صورت سالانه مالیات محسوب میشود و سود و زیان، ترازنامه و اظهارنامه در تعیین آن نقش دارند.
کد اقتصادی برای شناسایی اشخاص حقیقی و حقوقی در واحد مالیاتی استفاده میشود. تمامی شرکتهای ثبتشده ملزم به دریافت آن هستند و این کد در فاکتورهای خرید و فروش درج میشود.
مودیان باید وارد سیستم پرداخت شوند، اطلاعات قبض را تکمیل و تایید کنند، قبض را صادر نمایند و سپس از طریق پرداخت آنلاین یا روشهای بانکی نسبت به پرداخت اقدام کنند.
